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公司制度
2018-01-17 16:46:58 來源: 作者: 點擊數:

中國航發動力控制股份有限公司

內部審計制度

2016425日經公司第七屆董事會第四次會議審議通過)

 

第一章  總則

第一條  為了進一步規范公司內部審計工作,明確內部審計機構和人員的責任,保證審計質量,明確審計責任,促進經營管理,提高經濟效益,根據《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所主板上市公司規范運作指引》、《中國內部審計準則》以及《公司章程》的相關規定,并結合公司實際情況,制定本制度。

第二條  公司的內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動,它通過運用系統、規范的方法,審查和評價公司的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性,以促進組織完善治理、增加價值和實現目標。

第三條  內部審計的基本原則:獨立性原則、合法性原則、實事求是原則,客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。

第二章  內部審計機構和審計人員

第四條  公司設立內部審計部門,根據公司董事會或董事會審計委員會的要求并在其領導下獨立開展內部審計工作。公司內部審計部門依法對公司及所屬單位內部控制制度的建立和實施、公司財務信息的真實性和完整性等情況進行檢查監督,并根據審計業務的性質分別向董事會和董事會審計委員會報告工作,內部審計部門獨立行使職權。

第五條  內部審計部門設審計負責人一名,負責內部審計部門的全面工作。并配備若干相應的審計人員,對公司各部門及所屬單位必要的審計項目進行審計監督。

第六條  內部審計部門應建立有效的質量控制制度,并積極了解、參與公司的內部控制建設。

第七條  內部審計人員應具備與其所從事的審計工作相適應的專業知識和業務能力,熟悉本公司的經營活動和內部控制。

第八條  內部審計人員應當遵循職業道德規范,并以應有的職業謹慎態度執行內部審計業務。內部審計人員應嚴格遵守國家和公司的保密工作有關規定,保守國家秘密和公司的商業秘密。

第三章  內部審計部門的職責和權限

第九條  內部審計部門的主要職責是:

1.按照《公司法》和《內部審計準則》的要求,建立和健全公司內部審計制度,制定內部審計規程或方法;

2.對公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估;

3.對公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經濟資料以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計,包括但不限于財務報告、業績快報、自愿披露的預測性財務信息等;

4.協助建立健全反舞弊機制,確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容,并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為;

5.至少每季度向董事會或董事會審計委員會報告工作,內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題;

6.協助監事會檢查相關事項,為監事會提供相關材料;

7.配合公司聘請的外部審計機構,完成相關審計工作;

8.辦理公司董事會及有關部門委托的其他審計事項;

9.對審計事項出具內部審計報告,并向董事會及監事會報告。

第十條  內部審計涵蓋公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業務環節,包括但不限于銷售與收款、采購與付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理和信息披露事務管理等。

第十一條 內部審計部門應當制定公司內部控制評價制度和年度內部控制評價計劃,公司各內部機構、控股子公司應當積極配合內部審計部門的檢查監督,必要時,應當定期進行自查。

第十二條  內部審計部門應當對公司內部控制運行情況進行監督評價,并將檢查中發現的內部控制缺陷和異常事項、改進建議及解決進展情況形成評價報告,向董事會和列席監事通報。

內部審計部門如發現公司存在重大異常情況,可能或者已經遭受重大損失時,應當立即報告董事會并抄報監事會。

第十三條  內部審計部門有權參加公司有關經營、財務管理決策、工程建設、對外投資、重大合同等事項的會議。

第十四條  內部審計部門有權對審計涉及的有關事項進行調查,索取有關文件、證明材料有關部門和個人必須積極配合,不得設置障礙。

內部審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性。內部審計人員應當將審計過程及獲取的審計證據的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

第十五條 內部審計部門負責建立工作底稿制度,并依據有關法律、法規建立相應的檔案管理制度,明確內部審計報告、工作底稿及相關資料的保存時間。

第四章  內部審計工作程序

第十六條  內部審計人員在審計過程中,應充分考慮重要性與審計風險的問題。

第十七條  內部審計人員應在考慮組織風險、管理需要及審計資源的基礎上,制定審計計劃,對審計工作做出合理安排。

第十八條  內部審計部門在實施審計三日前,應向被審計部門或單位送達內部審計通知書,并做好必要的審計準備工作。

第十九條  內部審計人員應深入調查、了解被審計部門或單位的情況,采用抽樣審計等方法,對其經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性進行測試。

第二十條  內部審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復核等方法,獲取充分、相關、可靠的審計證據,以支持審計結論和建議。

第二十一條  內部審計人員在審計過程中應積極利用計算機進行輔助審計。在計算機信息系統下進行審計,不應改變審計計劃確定的目標和范圍。

第五章  審計報告

第二十二條  內部審計人員應在實施必要的審計程序后,按照《內部審計具體準則——審計報告》的要求出具審計報告,審計報告的編制應當以經過核實的審計證據為依據,做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設性,并體現重要性原則。

第二十三條  審計報告應說明審計目的、范圍、提出結論和建議。

第二十四條  審計負責人應在實施必要的審計程序后,編制審計報告,并向被審計部門或單位征求反饋意見。

第二十五條  被審計部門或單位對審計報告持有異議的,審計負責人及相關人員應進行研究、核實,必要時應修改審計報告。

第二十六條  審計報告經過必要的修改后,應連同被審計部門或單位的反饋意見及時送內部審計機構負責人復核。

第二十七條  被審計單位應根據要求向內部審計部門報告審計決定執行和審計意見采納情況。內部審計部門可以根據需要實施后續審計,檢查審計決定執行和審計意見采納情況。

第二十八條  內部審計部門應當及時地將審計報告歸入審計檔案,妥善保存。

第六章  審計工作管理

第二十九條  內部審計部門負責人按照有關法律、法規和公司的要求,起草內部審計制度、審計項目的審計標準,制定審計工作手冊。

第三十條  內部審計部門負責人制定全年內部審計工作計劃。

第三十一條  內部審計部門負責人要積極建立健全內部審計機構,配備內部審計人員。

第三十二條  公司定期和不定期地對審計人員進行業務培訓,組織總結、交流、宣傳內部審計工作經驗。

第三十三條  公司對審計工作認真負責成績顯著的審計人員,給予表彰或獎勵;對玩忽職守、泄露機密、以權謀私的審計人員,給予特定的處分。

第七章  附則

第三十四條  本制度由董事會負責解釋和修訂。

第三十五條  本制度經董事會批準后實施。

 

 

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