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公司制度
2018-01-17 16:47:15 來源: 作者: 點擊數:

中國航發股份

險控制度

(20171025日經公司第七屆董事會第十五次會議審議通過)

 

1  

1.1 目的

為規范中國航發動力控制股份有限公司(以下簡稱公 司)的風險管理,建立規范、有效的風險控制體系,提高風險防范能力,保證公司安全穩健運行,提高經營管理水平,根據國資委頒布《中央企業全面風險管理指引》、財務部五部委聯合下發《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》等相關規定,結合公司生產經營和管理實際,制定本制度。

1.2 術語定義

1.2.1 本制度所稱風險是指未來的不確定性對公司實現其經營目標的影響。

1.2.2 本制度所稱風險管理是指公司依據總體戰略和經營目標,確定風險偏好和風險承受度,通過識別潛在風險、評估風險,針對重大風險擬定風險管理策略并在企業管理的各個環節和經營過程中落實規范化的風險防控要求,從而將風險控制在企業風險承受度范圍以內的過程和方法。

1.3  風險管理目標

風險控制管理旨在公司實現下目標供合保證:

1)將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內;

2)實現公司內外部信息溝通的真實、可靠;

3)確保法律法規的遵循;

4)提高公司經營的效益及效率;

5確保公司建立針對各項重大風險發生后的危機處理計劃,使其不災害性險或為失誤遭受大損失。

1.4 風險管理原則

公司根據戰略規劃和經營目標制定風險管控原則。

(1)全面風險管控原則:公司風險管控工作應覆蓋經營與管理過程中所面臨的各種風險,并對其中關鍵風險實施重點管控。

(2)分級分類管控原則:公司各級內控管理部門負責管控各自面臨的風險,并根據風險的不同特點進行分類管理。

(3)可知、可控、可承受原則:公司應對風險進行事前預測,做到風險可知,通過分析、評估并制定風險管理策略和措施加以防范和控制,將風險降至各自可承受范圍之內。

(4)風險收益匹配原則:公司不能單純追求業績而忽略風險管控,也不能因過度防范風險而制約公司的發展。

1.5 風險分類

1.5.1 按照公目標不同對險進分類,司風:戰風險、營風、財務險和律風險。戰略風險、運營風險、財務風險、市場風險、法律風險

1)戰略風險:沒有制定或制定的戰略決策不正確,影響戰略目標實現的負面因素。

2)經營風險:經營決策的不當,妨礙或影響經營目標實現的因素。

3)財務風險:包括財務報告失真風險、資產安全受到威脅風險和舞弊風險。

1)財務報告失真風險。沒有完全按照相關會計準則、會計制度的規定組織會計核算和編制財務會計報告,沒有按規定披露相關信息,導致財務會計報告和信息披露不完整、不準確、不及時。

2)資產安全受到威脅風險。沒有建立或實施相關資產管理制度,導致公司的資產如設備、存貨、有價證券和其他資產的使用價值和變現能力的降低或消失。

3)舞弊風險。以故意的行為獲得不公平或非正當的收益。

4)法律風險:沒有全面、認真執行國家法律、法規和政策規定以及上市地證券監管規定,影響合規性目標實現的因素。

1.5.2 按風險否為司帶來利機,風險分為險和會風險。

1.5.3按照風的影程度,險分一般風和重

1.6 引用文件

1)《中央企業全面風險管理指引》(國資發改革2006108號);

2)財政部五部委聯合發布《企業內部控制基本規范》;

3)財政部五部委聯合發布《企業內部控制配套指引》

4)《深圳證券交易所主板上市公司規范運作指引》。

1.7 適用范圍

制度用于公總部下屬子司。

2 理機構及分工

2.1 公司董會作公司風管理決策機,負風險理機構設置其職責,定風管理大方針政策工作體安排,審風險和關控制管文件其他相重要件。

2.2公司設立風險管理機構在董事會及經理層的領導下,負責組織、協調、實施公司全面風險管理工作,并在授權范圍內處置有關風險事項。主要職責為:

2.2.1負責建立公司風險管理體系,包括確定風險管理目標、風險識別、風險預警以及風險處理等:

1)建立健全公司風險管理體系;

2)制(修)訂公司風險控制管理制度。

2.2.2負責根據風險管理體系實施風險管理,組織開展年度風險評估工作等:

1)編制公司風險管理年度工作計劃及年度風險管理報告;

2)收集、匯總、分析公司風險管理信息;

3)組織開展公司風險評估及調查;

4)制訂并組織實施公司風險管控方案;

5)組織實施公司重大風險事項解決方案,防范、化解風險;

6)調整風險管理關鍵指標,完善風險監控預警體系;

7)指導、督促公司各部門、各子公司開展風險管理工作。

2.3 公司業管理門在風、控管理方承擔要職

1公司業務管理部門按照公司風險管理機構制定的風險評估的體方案根據部門職責及業務分工識別、析相業務程的險,確風險應對方案。

2根據識別的風險和確定的風險應對方案,按照公司確定控制計方法描述具,設并記相關控制根據險管理機構的建議修改善控設計。括:立控管理制按照定的法和具描述務流程編制險控文檔和序文等。

3控制督控制度實施情發現、集、分控制陷,提控制陷改意見并以實施

4配合風險管理機構對控制失效造成重大損失或不影響事件進調查處理。

3 理初始信收集

3.1 廣泛、續不地收集公司險和風管理內部、部初信息,括歷數據未來預測應把集初信息職責分落實各有關能部和業務位。

3.2 略風險面,泛收集內外司戰略風控導公司蒙損失收集公司相的宏經濟政環境、場需、競爭況等面的重信息重點關發展戰和規劃投融計劃、度經目標、營戰,以編制這戰略規劃、劃、標的有依據。

3.3 務風險面,泛收集內外司財務風控導危機的例,收與公獲利力、資營運力、償能力、展能指標重要信息重點注成核算、金結和現管理業中曾生或易生錯的業務程或節。

3.4 營風險面,泛收集內外司忽視市險、缺應對施導公司蒙損失案例,集與司產品構、質量、市需求、爭對、主客戶供應商方面重要信對現業務程和息系統作運情況的行監管運行價及續改進分析司組織效能、管理現狀、企業文化,高、中層管理人員和重要業務流程中專業人員的知識結構、專業經驗,及給企業造成損失的自然災害等風險因素。

3.5 律風險面,泛收集內外司忽視法規風險缺乏對措導致公蒙受失的案例收集公司律環境員工德、重協議同、重法律紛案等方面信息。

3.6在市場風險方面,廣泛收集國內外企業忽視市場風險、缺乏應對措施導致企業蒙受損失的案例,收集與本企業相關的產品或服務的價格及供需變化,收集能源、原材料、配件等物資供應的情況,跟蹤分析主要客戶、主要供應商的信用情況,收集稅收政策、股票價格指數等變化情況,收集潛在競爭者、競爭者及其主要產品、替代品等相關信息。

3.7 司對集的初信息進行必的篩比、類、組,以便進行風評估。

3.8公司可以采用多種方法進行風險信息收集與識別工作,包括資料查閱法、問卷調查法、面談采訪法、歷史事件分析法等。

4 評估

4.1 風險評估程序

風險評主要過確立險管理念和風受程度目標定、風識別、險分和風應對五個基程序進行。

4.2 風險評估基礎

公司風管理念和風接受度是公司風險估的基

1公司險管理念是司如何知整經營過程(戰略定和施到公日常動)中風險特征的司共的信念態度。司實穩健風險管理念,于高險投項目采謹慎入的態

2風險接受程是指公司在追目標實現過程愿意接受風險司可風險受程度為三司從性角度慮風接受程司把險接受度確公司經營理過中,取謹的風險理態度可以受較程度的險發生公司風險受程度擇也公司的險管理念保一致。

4.3 制定是險識、風險析和險對策的前提公司須首制定標,在之后,能識和評影響目實現風險并采取要的行對這風險實控制。

司目包括戰目標、營目標合規目標財務標四標確必須符國家法律法和行發展規,符公司戰發展劃,符深證證券交易所和證券監機構

4.4 識別就識別能阻礙現公目標、阻公司創造價值或侵蝕現有價值的因素。公司可以采取問卷調組討、專家詢、景分析政策析、行標桿較、訪法等別風險。

4.5 分析主從風發生的能性對公司目影響度兩個度來析。風分析法一般用定和定量法組而成。風險析不適采取量分析情況下或者于定分析所要的夠可信數據法獲得,或獲取高時公司通使用性分析

司對險進行析,確哪些險應引起重視哪些風予以般關注,于需重視風險,進一劃分,別確認為“重大風險”與“一般風險”,從而為風險對策奠定基程度根據可能確定

1如果險發生可能屬于“小可發生”的該風險可不關注。

2如果險發生可能高于或于“可發生”,風險影響度小,將該風險確為一風險。

3如果險發生可能等于或于“可能生”,且險的響程度,就該類風確定重大風

4.6 對策。司在風險分險分結果,合風發生的因選風險應方案:避風、接風險、少風或分擔險。

1規避風險:退出產生風險的各種活動。規避風險的例子能有退出使用條生線、停向一新的地區域場擴大務,者出售司的個分支。

2減少風險:采取行動減少風險的可能性或降低風險影響 程度或者同時低。少風險般涉及大量的常經

3分擔風險:通過將風險轉移或者分擔部分風險來減少風的可性和影響常見方法括購保險產品實施貨的 期保交易或將某活動外

4接受取任行動去響風的可能或影響。

險分后,確風險方案,公應考慮下因

1風險應對方案對風險可能性和風險程度的影響,風險應方案否與公的風容忍度致;

2方案成本收益較;

3方案可能機遇相關的險進比較;

4分考多種險應方案的合;

5)合理分析、準確掌握董事、經理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好,采取適當的控制措施,避免因個人風險偏好給企業經營帶來重大損失;

6)結合不同發展階段和業務拓展情況,持續收集與風險變化相關的信息,進行風險識別和風險分析,及時調整風險應對方案。

5 理解決方

5.1 根據風應對,針對重大險制定險管解決方案一括風解決的 體目標所需組織導,所及的理及業流程,需的件、段等資源事件發前、中后所取的體應對施以風險管工具。

5.2 經營戰與風略一致效率效果相衡的則,公制定險解決內部控制案,針重大險所涉的各理及業各個節的全程控措施;其他險所涉的業流程,把關環節作控制,采取應的制措施。

5.3 公司制定合理、有效的內控措施,包括以下內容:

1建立控崗位權制所涉的各崗明確權的象、條件范圍額度等任何織和人不超越授做出險性決

2建立控報告度。明規定告人接受報人,報告處理告的部和人員等;

3建立控批準度。對控所及的要事項,確規定準的序、條件范圍額度、備文以及權批的部門人員其相應任;

4建立控責任按照務和任相統的原確規各有關門和務單位、位、人的責和獎懲度;

5建立控審計查制度結合控的關要求、法、標與流程明確定審檢查的象、內、方和負審計檢的部等;

6建立控考核價制件的司應把業務險管執行情與績薪酬掛

7建立大風險警制風險行持續斷的測,時發預警信息制定急預案并根情況化調控制措

8建立健全以總法律顧問制度為核心的公司法律顧問制度。大力加強公司法律風險防范機制建設,形成由公司決策層主司總律顧問頭、公法律問提業務保障全體工共參與法律風責任系。完公司大法律紛案的備案理制

9建立要崗位力制確規不相容責的離。要包:授權準、務經辦、錄、財保管稽核檢等職責對內所涉的重要位可置一崗人、雙、雙責相互約;確該位的上部門人員對應采的監督施和負的監責任將該崗作為部審計重點

5.4 應當按各有門和業,認組織實風險理解決案,確保各項施落

6 理的監督

6.1 建立貫穿于整險管理上下級各部和業單位的險管信息溝渠道,保信 溝通及時、確、整,為險管理監督與進奠

6.2各有關門和單位應作進自查和驗,及發現陷并進,其查、檢報告及時送公司風險管理機構

6.3 內部審部門至少一次對按照展風及其督評價報應直接送董會或董會下的審計員會。項工也可合年度計、任審計專項計工作并開

7  

7.1制度公司董會負解釋。

 

7.2制度公司董事會審議通過發布之起執,以前所發各項制度與本制度有沖突之處,以本制度為準。

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